С 2026 года вступают в силу важные изменения налогового законодательства, затрагивающие владельцев недвижимости и профессиональных участников рынка. Налоговая реформа, согласно Закону № 425-ФЗ, обещает значительные последствия для тех, кто занимается арендой, покупкой и продажей объектов недвижимости.
Ключевые изменения по НДС для ИП на УСН
Одним из наиболее заметных нововведений является снижение лимита выручки для перехода на уплату НДС с 60 млн до 20 млн рублей. С января 2026 года, если годовой доход индивидуального предпринимателя (ИП) в 2025 году превысит 20 млн, он автоматически становится плательщиком НДС. Этот переход происходит без подачи дополнительных заявлений.
Дополнительно, вместо обычной ставки НДС в 22% ИП могут выбрать льготные ставки — 5% для дохода до 250 млн рублей и 7% для дохода в диапазоне от 250 до 450 млн. Однако, арендодатели могут столкнуться с ситуацией, когда этот НДС не подлежит вычету, что приведет к увеличению налоговой нагрузки до 11% на арендное имущество.
Риски при продаже недвижимости
Собственники, рассматривающие продажу объектов, должны быть осторожны: продажа, превышающая лимит выручки, может привести к переходу на НДС. Например, если предприниматель продает помещение за 22 млн рублей, он может стать плательщиком НДС с момента превышения лимита выручки, что отразится на всех его сделках и операциях.
Таким образом, перед реализацией крупных сделок необходимо тщательно проанализировать возможные последствия на налоговые обязательства.
Изменения для самозанятых и физических лиц
Совсем небольшие изменения затронули обычные физические лица. Шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) осталась без изменений, однако новое правило требует, чтобы срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ при продаже был непрерывным. При передаче прав собственности этот срок начнет отсчитываться заново.
Важно помнить, что самозанятость доступна только для сдачи жилой недвижимости с лимитом дохода 2,4 млн рублей в год. При превышении этого лимита потребуется регистрация в качестве ИП.
В связи с этим налоговые последствия от операций с недвижимостью становятся более значительными, и всем участникам рынка крайне важно быть готовыми к данным изменениям.
